Plan de tesorería, plan de financiación y presupuesto de tesorería: Diferencias
Lucas Fontaine
8 jul 2024
Cualquier empresa que desee prosperar debe asegurarse de llevar una gestión rigurosa de sus finanzas. Para ello, diversas herramientas y métodos son utilizados por las empresas. Entre ellos, se encuentran, entre otros, el plan de tesorería (o previsional de tesorería), el plan de financiación y el presupuesto de tesorería. No es necesariamente simple encontrar el camino, ya que estos conceptos son similares.
¿Para qué sirven concretamente estas herramientas? ¿Cómo utilizarlas en el mundo empresarial? ¿En qué se diferencian pero también son complementarias?
Esto es lo que vamos a ver en este artículo.
¿Qué es un plan de tesorería?
Antes de entrar en el meollo del asunto, parece importante aclarar que el plan de tesorería previsional forma parte de un conjunto de cuadros financieros previsionales:
La cuenta de resultados previsional,
El balance previsional,
El plan de financiación,
El plan de tesorería previsional.
Como habrán comprendido, en este artículo y en un sentido de claridad, nos vamos a centrar en las distinciones entre dos de estos cuatro cuadros: el previsional de tesorería y el plan de financiación.
Plan de tesorería previsional: definición
El plan de tesorería previsional, también llamado “cuadro de tesorería”, es una herramienta que permite a una empresa prever sus flujos de tesorería entrantes y salientes.
Más precisamente, permite obtener una vista detallada de estos flujos durante un período determinado (en general un mes) y visualizar si la empresa recauda más dinero del que gasta.
¿Por qué hacer un plan de tesorería?
El principal objetivo del plan de tesorería previsional es anticipar los movimientos de tesorería futuros y garantizar que la empresa disponga de suficientes liquidez para gestionar eventuales gastos superiores a los ingresos.
La visión a corto plazo del previsional de tesorería permite a una empresa anticipar rápidamente y adaptarse en consecuencia.
Además, el plan de tesorería previsional es útil a lo largo del ciclo de vida de la empresa y particularmente en el momento de su creación, de una inversión importante o en caso de una actividad estacional intensa.
¿Cómo hacer un plan de tesorería?
En primer lugar, es necesario reunir de manera exhaustiva todos los ingresos y gastos de la empresa.
Los ingresos comprenden así… :
La cifra de negocios IVA incluido,
Las aportaciones de capital,
Las aportaciones en cuenta corriente,
Los productos financieros,
Las subvenciones y otras ayudas públicas,
Los reembolsos de impuestos.
…Mientras que los gastos se agrupan :
Las inversiones,
Las compras (mercancías, materias primas),
Los gastos generales (alquileres, seguros, transporte, etc.),
Los salarios,
Las cargas sociales,
Los gastos de gestión (banco, contabilidad, etc.),
Los impuestos y tasas,
Las reducciones de capital (reembolso de deudas).
Uno de los elementos más importantes al elaborar un plan de tesorería previsional es tener siempre en cuenta los plazos de pago. Especialmente si ha negociado diferentes plazos en función de sus clientes y proveedores.
Como se precisó anteriormente, un plan de tesorería previsional puede presentarse en forma de cuadro, pero aquí hay un ejemplo de un previsional creado mediante la solución de gestión de flujos de tesorería, Qotid
Plan de tesorería y plan de financiación: diferencias
El plan de tesorería previsional se centra en un período a corto plazo, generalmente un mes. Al menos, todos los ingresos y gastos están desglosados mes a mes.
El plan de financiación por su parte, tiene una dimensión más a largo plazo y más global.
Su objetivo es verificar si el proyecto de empresa es viable y si los proyectos de inversión podrán ser respaldados el primer año después de la creación de la empresa.
Se trata de uno de los cuadros financieros que componen el plan de negocio y que tiene en cuenta las inversiones previstas, las fuentes de financiación disponibles, así como los reembolsos de deudas eventuales.
¿Qué es un presupuesto de tesorería?
Si tuviéramos que resumir en una frase, podríamos decir simplemente que el presupuesto de tesorería es un elemento financiero que forma parte del plan de tesorería previsional.
Pero vamos a entrar un poco más en detalle.
Presupuesto de tesorería: definición
El presupuesto de tesorería se basa en el futuro. Es decir, sirve para prever, mensualmente, todos los ingresos y gastos previsionales de la empresa. Lo que permite determinar los saldos de tesorería previstos.
¿Cómo calcular el saldo de tesorería?
Porque un pequeño recordatorio nunca está de más:
Tesorería a fin de mes = Tesorería a principio de mes + Ingresos del mes - Gastos del mes
Diferencia entre plan de tesorería y presupuesto de tesorería
La distinción entre estos dos conceptos se sitúa principalmente en el nivel de la temporalidad.
Pero se puede considerar el presupuesto de tesorería como una sección específica del plan de tesorería.
Este último se centra en la previsión de los flujos de tesorería futuros (que pueden ir hasta un año), teniendo en cuenta las ventas previstas, los ingresos de clientes, los pagos a proveedores, los costes de explotación, los reembolsos de deudas, etc.
El plan de tesorería, por su parte, es un documento más completo que engloba tanto los flujos actuales como los futuros de la empresa a corto plazo. Se trata de una herramienta operativa utilizada para la gestión diaria y para seguir los déficits o superávits de tesorería a corto plazo.
¿Cómo optimizar la creación de sus presupuestos de tesorería
No es necesariamente simple realizar un plan de tesorería previsional. Una cosa es cierta, seguir su tesorería a través de su aplicación bancaria no es suficiente, y crear un cuadro de tesorería en Excel es accesible, pero consume tiempo y es fuente de errores (olvido de actualización del cuadro, retrasos en pagos no tenidos en cuenta, etc.) Especialmente cuando la actividad se intensifica.
Un modelo de cuadro de tesorería para descargar
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Por suerte, existen soluciones SaaS dedicadas que permiten centralizar sus flujos bancarios y crear previsionales de tesorería fiables en pocos minutos. Con Qotid, puede prever sus ingresos y gastos de manera sencilla y tomar mejores decisiones estratégicas según sus objetivos.
Además, es posible visualizar eficazmente sus facturas comprometidas de clientes y proveedores directamente desde su plan de tesorería.